内部控制管理手册

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二〇一五年四月六日

内部控制管理手册目录

第一部分  岗位责任书………………………………………………4

一、内控管理联络员岗位责任书……………………………………4

二、预算管理员岗位责任书…………………………………………7

三、会计岗位责任书…………………………………………………8

第二部分  预算管理内部控制制度…………………………………13

一、预算管理组织体系………………………………………………13

二、预算管理整体框架………………………………………………14

三、预算编制体系……………………………………………………18

四、预算监控体系说明………………………………………………22

第三部分  经费支出管理内部控制制度……………………………24

一、流程概况…………………………………………………………24

（一）本流程主要业务范围…………………………………………24

（二）本流程所涉及的处室及职责…………………………………24

二、经费支出流程……………………………………………………26

（一）经费支出总体流程……………………………………………26

（二）借款管理子流程………………………………………………32

（三）经费报销管理子流程…………………………………………35

（四）差旅费管理子流程……………………………………………38

（五）会议费管理子流程……………………………………………46

（六）接待费管理子流程……………………………………………51

（七）培训费管理子流程……………………………………………54

（八）出国（境）费管理子流程……………………………………60

第四部分  资产管理内部控制制度…………………………………66

一、资金管理…………………………………………………………66

二、固定资产管理            ……………………………………71

第五部分  政府采购业务内部控制制度……………………………79

一、政府采购业务的控制目标………………………………………79

二、政府采购控制业务流程…………………………………………79

三、政府采购的风险点凝聚…………………………………………83

四、政府采购业务的关键控制环节及控制措施……………………83

第六部分  合同管理内部控制制度…………………………………86

一、 合同流程概况…………………………………………………86

二、 合同总体流程…………………………………………………88

第七部分  建设项目管理制度………………………………………96

一、建设项目业务要求………………………………………………97

二、建设项目主要风险………………………………………………98

三、建设项目业务流程………………………………………………102

四、建设项目管理业务功能…………………………………………112

内部管理控制手册

根据《行政事业单位内部控制规范》（试行）财政部财会【2012】21号文精神，为了进一步提高学校内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定校内控制制度。从而保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，保障教育教学环境不受侵害，提高教育教学质量，赢得社会的良好赞誉。

参考制度：《行政事业单位内部控制规范》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《政府采购法》、《国有资产管理制度》、《合同法》、《行政事业单位会计制度》以及教育局有关财务管理和后勤管理的有关规定等。

第一部分  岗位责任书

内控管理联络员岗位责任书

	一、任职要求   为推进本单位内部控制规范的实施，学校成立领导小组，并在各处室、学院设兼职内部控制管理联络员岗位。 1、5年以上本单位工作经验，责任心强，工作认真负责；    2、熟练使用EXCEL、WORD等办公软件；    3、初步掌握《行政事业单位内部控制规范》理论知识；    4、熟悉本处室各项工作流程；
	二、岗位职责 1、协助处室、学院领导做好内部控制制度的编制，当好参谋和助手； 2、协助本处室负责人监督本处室内部控制制度的实施，对执行情况予以反馈，并及时形成报告； 3、做好内部控制制度、有关文件的保管工作。
	三、岗位权利 1、对违反内部控制规范的行为，有制止或纠正权； 2、遇事有向上级领导提出申请报告权。
	预算管理员岗位责任书
一、任职要求 1、3年以上预算工作经验，熟练使用财务软件和EXCEL、WORD等办公软件。 2、作风严谨、工作细致、耐心，有较强的协调、沟通能力。    3、坚决贯彻《预算法》和预算管理原则；    4、全面的专业知识、账务处理及财务管理经验；    5、熟悉预算工作及相关法律法规。
二、岗位职责 1. 根据上级主管部门的要求，编制财务预算草案和各项收支计划，经办公会批准后上报教育局； 2. 根据预算批复，将确定的专项资金预算正式批复通报处室学院； 3. 定期检查分析预算执行情况，负责协调相关处室、学院预算执行情况的审核、汇总和上报； 4. 定期对财务收支、运行状况进行分析，撰写财务分析报告，提出改进工作的建议。

会计岗位责任书

一、基本要求 1、有会计从业资格证书，敬业，责任心强，严谨踏实，工作认真负责；     2、具有相关的专业知识、账务处理及财务管理经验，能独立完成会计基本工作处理工作；     3、熟悉财政及税务的政策法规。

二、岗位职责 1、协助主管会计做好财务管理工作，当好参谋和助手。 2、认真贯彻执行《会计法》，严格遵守财务会计制度及有关规定。 3、配合主管会计科学、合理地编制和执行部门预算，合理有效地使用资金，确保资金安全。 4、做好财务报表工作，做到数字准确、内容完整、上报及时。 5、配合审计等外部监督部门开展检查、审计工作，完成领导交办的其他工作。

三、岗位权利 1、对违反国家财经法规及单位财务制度和有可能造成损失、浪费的行为，有制止或纠正权。 2、有权监督单位的财务收支、资产保管和资金使用等情况。

第二部分  预算管理内部控制制度

为加强对预算的内部控制，规范预算编制、审批、执行、分析与考核，提高预算的科学性和严肃性，促进实现预算目标，根据国家有关法律法规，结合本单位实际情况，制定本制度。

第一章   预算管理框架

一、预算控制目标

预算业务控制是本单位内部控制的主线，其目标主要包括：

（一）预算编制做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、数据准确。预算编制过程中内部各处室间沟通协调充分，实现预算与资产配置相结合、与具体工作相对应，提高预算编制的科学性。

（二）已批复的预算指标在单位内部层层分解，审批下达。规范内部预算追加调整程序，严格控制预算追加调整，发挥预算对经济活动的管控作用。

（三）根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。严格按照批复的金额和用途安排各项支出。建立预算执行分析机制，定期通报各处室预算执行情况，提高预算执行的有效性。杜绝无预算、超预算支出等问题。

（四）决算真实完整准确及时，决算分析工作全面有效，决算分析结果与单位预算相互反映、相互促进。加强预算绩效管理，建立起“预算编制有目标，预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。

二、预算管理流程

（一）预算管理整体流程图

（二）预算管理整体流程说明

预算管理流程重点包括预算编制、预算分解、预算审批下达、预算追加调整、预算执行申请、采购、决算与绩效评价七个核心子流程，贯穿于本单位经济活动的各个环节。

1．预算编制

预算编制是预算管理活动的起点，各预算处室、学院依据本部门管理职责及工作规划，合理安排本部门业务活动，提出预算建议数，并填报基础数据资料，提交财务处，财务处把各处室、学院上报的预算建议数汇总审定后，报送分管副校长室，副校长审核后交给校长审核， 最后财务处上报。

预算编制的作用，一是加强计划管理，通过预算编制使各部门提前规划下一年度的工作安排；二是提供基础数据，通过各部门提交预算建议数及基础数据资料，可以使预算管理处室掌握各部门的实际情况，为预算后续审核及批复提供依据。

2. 分解

预算分解，是指把财务部门下达的预算控制数或预算批复数按一定的原则分解细化到各个预算处室、学院，各部门根据经审批的细化数据调整细化本部门的预算额度。

通过预算分解，可以将财务部门的预算控制数或批复数在内部各预算部门之间进行综合平衡，保证各处室、学院预算数据符合财务部门的和指导方向和编制要求。

3. 审批下达

预算审批下达，是指将财务部门的最终批复预算数据细化分解，经财务处审批后，下达各预算处室学院的过程。

通过预算审批下达将预算批复数据合理的分配到各个预算处室、学院，各部门应严格执行，未经规定的追加调整程序不得调整。

4. 追加调整

预算追加调整，是通过建立科学规范的内部预算追加调整工作模式。

对于无预算事项或超预算事项原则上不得执行，对于确需执行的，须按规定的追加调整流程，审核批准后方可执行。对于跨类项目，不允许调剂，同类项目间可以调剂，但须按规定的追加调整流程，审核批准后方可执行。预算准备金各单位不得直接使用，必须按规定的追加调整程序，经过审核批准后使用。

5. 预算执行申请

   预算执行申请，实际上是以此为管理手段，使我校的年度工作计划得以有效落实，确保最后工作结果符合整体规划要求。

   通过预算执行申请可以保证各预算部门或处室、学院的预算工作按照计划有序进行，通过执行审批也可以使领导了解我校开展的各项工作。

6. 采购

政府采购是指各单位使用财政资金采购集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。政府采购虽不是预算管理核心流程，但作为进一步落实预算的有效手段，也需严格管控。

   政府采购，除严格按照“先预算，后计划，再采购”的原则，遵照相关法规和要求开展工作外，还应进一步划清采购工作内部分工，明确工作职责，确保采购工作顺畅开展。

7. 分析、决算与绩效评价

执行分析、决算与绩效评价，是通过对各单位或处室的预算执行情况进行事中和事后管理的有效手段，通过定期编制预算执行月报及分析报告，使校长及上级部门及时了解预算的执行进度，通过编制年终决算对一年的工作成果进行总结分析，即为年度绩效考评提供依据，也为下一年度预算编制提供基础数据资料。

（三）预算收支结构

预算收支结构是对单位履行其职能的经济活动的总结和描述，在对单位收支活动进行分类与分析的基础上，明确任务主体在完成具体业务时可以发生哪些经济行为，或者不可以发生哪些经济行为。在内部预算批复后各处室就明确获知了所需完成的任务，以及与之匹配的资金。但是对于这些任务的具体执行者通过什么样的方式来完成这些任务，则需要将管控措施进一步延续到经济行为。所以设计经费收支结构的根本目的是为了进一步规范单位的经济行为。

三、预算管理的风险点

（一）预算编制相关处室相互之间信息沟通不畅或预算编制方法选择不当，可能导致预算编制超支或不足。

（二）预算分解和调整不合理，可能导致预算准确率较低。

（三）预算执行不力，可能导致预算缺乏严肃性。

第三章  预算监控体系

一、预算监控的目标

预算监控，是指定期或不定期的将预算执行结果同预算批复结果进行比较，旨在及时发现预算执行过程中存在的问题，并为领导决策提供支持和依据。

预算监控的目标，一是实时记录预算执行过程数据，并同预算编报及批复进行比较，以改进预算管理过程；二是向领导及时提供预算执行进度的数据，为领导决策提供支持和依据。

二、预算监控的作用

预算资金的实际使用，通过财务和业务记录，及时、完整、准确地反映预算执行的进程，同预算编报及预算批复进行比较、核对，可以发现预算执行过程中存在的问题，从而可以改进预算管理工作，同时可以向领导及时、准确地提供预算项目执行进度以及经费支出额度等有效信息，从而为学校领导决策提供信息支持及建议。

预算监控，通过收集、整理历史年度的预算收支执行情况的数据，可形成各年度口径一致、易于比较、格式规范的预算执行结果基础信息数据库，可为预算编报提供有效支撑；通过对各级预算处室、学院动态地收集预算项目执行进度数据及经费支出额度数据，可为各预算处室、学院预算执行情况进行分析、评估，及时发现预算执行中存在的问题，从而加强对各预算处室、学院预算执行的控制；通过定期编制预算执行分析报表，或编制特定分析或建议报告，可向领导及时反馈预算执行的过程信息，为领导决策提供有效支持。

三、预算执行的分析、决算及考评过程说明

（一）会计按时编制预算执行情况月报，出具预算管理月报表，提交财务负责人，同时上报校长；

（二）各处室学院定期对预算执行情况统计表，形成相关报告，提交财务核算中心；

（三）财务核算中心根据会计和各处室、学院提供的资料，与预算分解明细进行比对，汇总分析预算执行情况，上报校长并抄送预算执行小组各负责人，供其参考检查使用；    

（四）预算执行小组监督各处室、学院的预算执行情况，并将检查结果上报校长；

（五）年终，会计根据预算批复数据和会计核算数据编制预算决算报表，并作为预算绩效考评的基础信息；决算报表提交执行小组，同时上报校长。

（六）财务核算中心汇总分析年度预算执行情况，上报校长，指导年度预算绩效考评及下一年度预算的编制。

第三部分  经费收、支管理内部控制制度

为了加强财务管理，控制经费开支，本着精打细算、勤俭节约的工作原则，根据国家相关法规，结合本单位实际情况，特制定经费支出管理内部控制制度。

一、流程概况

（一）本流程主要业务范围

  本流程主要明确了我校经费支出流程的各个节点、岗位分工、管控要求，并对流程节点进行详细说明，同时，对借款、差旅费、会议费、接待费、培训费、出国（境）费等六项重点管控费用的流程节点、岗位分工、管控要求进行了规范。

（二）本流程所涉及的处室、学院及职责

1. 预算科

（1）组织编制本单位预算，编制下达年度执行预算，并对预算执行情况进行监督和检查。

（2）负责牵头制定经费支出标准，制止、纠正单位违反财经纪律及其他管理规定的行为。

（3）负责本单位预算编制、执行、监控、绩效评价和公开，参与决算编制相关工作；

（4）负责指导、监督报账会计的核算工作；

（5）负责对预算内经费支出事项的审批程序的完整性进行审核。

（6）负责定期编制本单位经费支出预算执行情况管理报告，为领导管理决策提供信息支撑。

2. 核算科

（1）协助领导做好财务管理工作，当好领导的参谋和助手。

（2）认真贯彻执行《会计法》，严格遵守财务会计制度、办法，并组织实施。

（3）组织开展财务分析，提供全面、准确、及时、合法的财务会计信息资料。

（4）配合预算科工作，科学、合理地编制和执行财务处本部门的预算，合理有效地使用有限资金 。

（5）做好财务报表工作，做到数字准确，内容完整，上报及时。

（6）审核会计凭证及其他会计资料的内容是否真实、完整，计算是否正确，手续是否齐全，是否符合有关规定。

（7）根据签批手续齐全的原始凭证审核报销。

（8）做好向财政局、教育局财务报账工作，确保资金正常有序运转。

（9）配合审计等外部监督部门开展检查、审计工作，完成领导交办的其他工作。

3. 处室、学院

（1）负责提出本处室、学院经费支出预算数。

（2）负责据实提出经费支出事项申请，按规定履行相应审批程序。

（3）按照相关费用报销程序，提供真实有效的票据。

（4）掌握本处室、学院预算执行情况，确保经费支出不超预算额度。

（5）负责对本处室、学院经费支出中异常情况的处理，规范各项业务行为。

4. 分管校长

按照经费支出事项审批权限，负责对业务处室、学院支出事项进行审核。

5. 校长

按照经费支出事项审批权限，负责对支出事项经财务处长、分管校长审议通过后进行最后审批。

二、经费支出流程

（一）经费支出总体流程

经费支出总体流程包括流程图与流程节点简要说明，详细如下：

1. 流程图

2. 流程节点简要说明

节点	流程简要说明
1	处室经办人申请经费，提交经费申请报告，并准备相关证明材料。
2	经本处室负责人签字后转分管校长审核。
3	经分管校长签字后转财务处。
4	财务核算科进行审核。
5	财务核算科审核后，处长报分管校长审批，然后再交给学者签批。
6	审批手续完备后交财务室，按顺序编号留存，再办理相关支付手续。

3. 经费支出事前审批程序如下：    

①对于本单位会议费、 专项宣传费、业务印刷费等费用支出事项由各业务处室、学院提出申请，并由分管校长批阅后报财务审核，然后报校长签批。

②各项经费支出涉及到政府采购的，应按照政府采购的相关要求执行。

③经费支出中除政府采购范围内的其他物品采购，应到市政府资金结算中心办公超市购买。

有下列情况之一的，不予审批：

①按规定需要招标或议标决定的项目，未按规定进行招标或议标的；

②按规定需要进行政府采购的物品，未按规定进行政府采购的；

③按规定需要有审计结论方能支付的经费，未有审计结论的；

④按规定需要签订合同方能支付的经费，未签订合同的；

⑤签有合同，未经最后验收会签，未按合同约定或超过合同约定金额支付的；

⑥ 其他违犯国家有关法律法规和规章制度的。

（二）经费报销管理子流程

1. 流程图

2. 流程节点简要说明

节点	流程简要说明
1	经办人需提前将报销单据交到财务室，由财务人员进行初审和分类整理，按规定粘贴原始凭证，核实原始凭证张数和金额;
2	由处室负责人顺序分别在贴票单和零星票据报销单上签字;
3	分管处长在报销单上签字;
4	财务核算中心负责人在报销单上签字;
5	业务分管校长在报销单上签字;
6	校长在报销单上签字;
7	会计办理报销 ；
8	经办人员签字或签章确认已收到款项.

3. 关键流程节点详细说明

说明

（1）办理财务报销业务前，经办人应取得或填制合法、有效的原始凭证，原始凭证的时间、名称、数量、金额、印章等要素必须齐全。经办人对提供原始凭证的真实性、合法性负责。

（2）经办人应对取得的原始凭证分类整理并填制报销单，其中，取得与出差有关的票据需填写《差旅费报销单》。按项目、服务等总类填写的原始凭证，须附加盖出票单位印章的明细清单。

（3）凡规定事前审批的报销事项，须附经审签的申请报告；通过政府采购以及其他事前签署合同的报销事项，须附相关合同文本。

（4）经办人须在报销签证单上签注姓名，按财务规定程序审核后报销。经办人及处室负责人对审签的经济事项承担责任。

（5）财务人员在办理报销业务事项中，要严格按照制度规定审核把关。对记载不准确、不完整的原始单据应退回，或要求补充完善相关资料；对非经费审批人签署或超权限范围签署的原始凭证等不予受理；对不符合规定的报销事项，予以制止和纠正。

财务处会计在审核经费支出单据时，重点审核以下内容：

①事前审批程序是否完整；

②是否符合处室、学院的开支范围；

③是否符合各处室、学院的经费预算额度；

④是否提供了合法、有效的报销票据。

经费支出报销票据的相关要求如下：

①发票抬头应为单位全称，填写正确；

②定额发票必须有对方盖章，无章发票不予报销；

③收据（财政票据除外）及白条不予报销，因个人原因违章的罚款单据不予报销；

④对于虚假发票、不在经费开支范围内以及不符合经费支出相关规定的票据，财务室不予办理报销。

（三）差旅费管理子流程

1. 流程图

2. 流程节点简要说明

节点	流程简要说明
1	出差人员凭会议通知填报《出差审批单》。
2	处室负责人审核《出差审批单》。
3	分管校长审核《出差审批单》。
4	校长审批《出差审批单》。
5	出差人需要借款的，到财务处办理借款手续，参照借款子流程执行。
6	出差人出差后填写《差旅费报销单》。
7	财务处会计对报销单据进行审核，参照费用报销子流程办理支付或报销手续。

3. 关键流程节点的详细说明

流程节点：2、3、 4

控制活动名称：出差的事前审批

说明

（1）出差实行事先审批管理程序。

出差人必须按规定报经校长批准，从严控制出差人数和天数，严格控制差旅费支出规模，不得以任何名义和方式变相旅游，不得组织异地处室间无实质内容的学习交流和考察调研。

出差审批单属于报销的必备凭证。未经审批私自出差，差旅费用自理。

（2）明确差旅费支出范围

差旅费支出范围包括交通费、住宿费、订票费、保险费、伙食及公杂费补助等。

（3）明确差旅费支出标准

参照《关于印发《济南市市直机关差旅费管理办法》的通知》（济财行〔2014〕6号号）执行。结合实际，主要费用开支标准如下：

①城市间交通费

出差人员应当按规定等级乘坐交通工具，凭据报销城市间交通费。未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分由个人自理。

a出差人员乘坐交通工具的等级表

到出差目的地有多种交通工具可选择时，出差人员在不影响公务、确保安全的前提下，应当选乘经济便捷的交通工具。

b出差人员乘坐飞机要从严审批。原则上，乘坐高铁或动车能够直达的城市不得乘坐飞机。

 根据目的地距离及时间安排需要乘坐飞机的，民航发展基金、燃油附加费可以凭据报销。  

c乘坐飞机、火车、轮船等交通工具的，每人每次可以购买一份交通意外伤害保险费。

住宿费标准：出差人员可住单间或标准间。

伙食补助标准：

a伙食补助费是指对工作人员在因公出差期间给予的伙食补助费用。

b伙食补助费按照出差自然 （日历）天数计算，省内出差每人每天100元包干使用。

c省外出差按照财政部发布的相关地区出差伙食补助费标准执行。

d济南市市直机关、直属事业单位省内差旅住宿费和伙食补助费标准表  

  

e济南市市直机关、直属事业单位省外差旅住宿费和伙食补助费标准表  

f对于住宿费价格季节变化明显的城市，住宿费限额标准在旺季可以适当上浮一定比例，具体规定由市财政局根据有关规定另行发布。  

g参加会议、培训统一安排住宿但需自行结算住宿费的，在标准之内据实结算住宿费，不执行住宿费节约提成。

②市内交通费标准：

a市内交通费是指工作人员因公出差期间发生的市内交通费用。  

b市内交通费按照出差自然 （日历）天数计算，每人每天 80元包干使用。  

c出差人员由接待单位或其他单位提供交通工具的，应当向接待单位或其他单位交纳相关费用，并由接待单位或其他单位收取人出具收取证明。接待单位或其他单位收取的交通费用于抵顶交通费开支。  

③其他

a工作人员外出参加会议、培训，举办单位统一安排食宿的，会议、培训期间的食宿费和市内交通费由会议、培训举办单位按规定统一开支；往返会议、培训地点的差旅费按照规定报销。

参加会议、培训确需自行结算住宿费的，会议、培训期间的伙食补助费和市内交通费不予报销，往返会议、培训地点的差旅费按照规定报销。

b工作人员因调动工作所发生的城市间交通费、住宿费和伙食补助费，按差旅费有关规定执行，由调入单位报销。

流程节点： 6

控制活动名称：差旅费报销

说明

（1）差旅费报销的时间要求

出差人返回单位后，应在一周内办理报销手续。

（2）差旅费报销程序规范

出差人员整理住宿费发票、飞机票等票据，填制《差旅费报销单》，经本处室负责人、分管校长、财务核算中心审核，校长审批后，到财务室办理报销。财务人员根据发生的差旅费所在预算项目进行核算。

（3）差旅费报销单据要求

差旅费报销应提供会议通知、批准出差的审批单、费用发票。不允许提供旅行社开具的发票。

（4）其他禁止性规范

出差人员应按规定标准如实报销有关费用，对虚假报销行为，经查实后，按内有关规定进行处理。

（四）会议费管理子流程

1. 流程图

2. 流程节点简要说明

节点	流程简要说明
1	各业务处室根据教育教学需要编制年度会议预算，财务核算中心根据处室预算编制学校全年会议预算
2	办公室对会议年度预算进行审核。
3	分管校长对预算外会议申请进行审核。
4	校长对一般性计划外会议申请审批后列入年度会议计划预算。
5	办公会审定会议计划后列入年度会议计划预算。
6	主办处室组织会议。
7	会计对报销单据进行审核，参照费用报销子流程办理报销。
8	主办处室将会议情况报告向校长汇报。
9	会议情况进行内部公示。

3. 关键流程节点的详细说明

流程节点：2、3、4、5、7

控制活动名称：会议的事前审核

说明

（1）会议计划与预算

各会议主办处室于每年11月30日前（或编制下年预算时）将下一年度拟召开的教育教学会议计划，包括会议数量、会议名称、会议类别、召开的理由、主要内容、时间地点、代表人数、工作人员数、所需经费及列支渠道等书面报办公室。

未列入计划的会议原则上不得召开。确因工作原因需召开的业务会议，主办处室提前3天提出会议申请和会议方案，报办公室与财务核算中心备案。

（2）会议费支出范围规范

会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费、医药费等。

交通费是指用于会议代表接送站，以及会议统一组织的代表考察、调研等发生的交通支出。会议代表参加会议发生的城市间交通费，按照差旅费管理办法的规定回单位报销。

  （3）会议费支出标准规范

会议费开支实行综合定额控制，各项费用之间可以调剂使用。综合定额是会议费开支的上限，各单位应在综合定额标准以内结算报销。

会议原则上由参会人员按照差旅费管理办法支付住宿费，会议定额相应扣除住宿费；不安排住宿的本地参会人员需相应扣除住宿费。

会议需要支出的咨询费、评审费应当单独报销，不列入会议费预算。确需承担外请专家住宿费的，应在申报预算时予以说明外请专家姓名、单位、职务（职称）及在会议中承担的任务，经审批后按三类会议标准执行。

在定点饭店召开会议的，在综合定额标准之内按定点饭店协议价格结算费用

会议费综合定额标准

                                           单位：元/人天

会议类别	住宿费	伙食费	其他费用	合计	备注
一类会议	340	120	90	550
二类会议	260	110	80	450
三类会议	190	100	60	350

流程节点：2、3、4、5

控制活动名称：会议的事前审批

说明

（1）会议的事前审批权限规范

①各会议主办处室按时间要求报送的下一年度会议计划，由办公会审批。

②各会议主办处室未列入年度计划的非重大会议申请由校长批准后补充列入年度会议计划。

（2）其他事项规范

①会议会期要求

会议会期一般不超过1天（不含报到及疏散时间），会议报到和疏散时间均不超过半天。

②人数控制

会议与会人员一般控制在150人以内，工作人员（含会议用车司机）控制在会议代表人数的 10%以内。

流程节点：6

控制活动名称：会议费报销

说明

（1）会议费报销的时限要求

出差人返回单位后，应在一周内办理报销手续。

（2）其他要求

会议费报销金额在2万元(含)以上的,原则上实行财政直接支付。不足2万元的,按照国库集中支付和公务卡管理制度规定,采用银行转账方式结算,不得以现金方式支付 。

（五）接待费管理子流程

1. 流程图

2. 流程节点简要说明

节点	流程简要说明
1	对口接待处室（主办处室）制定接待方案，办公室予以协助。
2	分管校长对接待方案进行审核。
3	校长对接待方案进行审批。
4	接待结束后，对口接待处室向分管校长、校长汇报接待情况。
5	会计对报销单据进行审核，参照费用报销子流程办理报销。

3. 关键流程节点的详细说明

流程节点：2、3

控制活动名称：接待费的事前审批

说明

（1）会议的事前审批权限规范

①外单位公务活动，需要接待的，先发接待公函，学校对口接待处室制定接待方案，报校长审批后执行；

②邀请外部专家参加讲学、论证等活动的，由主办处室发邀请函，报分管校长、校长审批后执行。

（2）接待要求

①公务接待严格执行差旅、会议的有关规定。住宿安排以标准间为主，原则上由接待对象自行结算。

②接待对象按规定标准自行用餐，从事公务活动的接待，原则上安排到食堂用餐。

流程节点：4

控制活动名称：接待费报销

说明

（1）接待费报销要求

公务活动结束后，接待处室凭接待方案、相关票据及接待单位公函一起作为报账凭证进行报销。

(2）其他规范

对于违反规定，超范围、超标准接待的费用，一律不予报销；应该由个人负担的，由责任人负担。

（六）培训费管理子流程

1. 流程图

2. 流程节点简要说明

节点	流程简要说明
1	各处室每年11月30日前将下一年度培训书面报办公室汇总。
2	办公室、人事处汇总培训计划后，报校长审核。
3	培训计划报校长办公会议审批。
4	培训计划审批后报校长室。
5	处室按批准的培训计划，制定培训方案，组织实施。
6	财务处会计对报销单据进行审核，参照费用报销子流程办理报销。

3. 关键流程节点的详细说明

流程节点：2、3

控制活动名称：培训费的事前审核

说明

（1）培训计划申请的提出与审核

培训主办处室于每年11月30日前将下一年度拟办的培训计划，包括培训名称、对象、内容、时间、地点、参训人数、所需经费及列支渠道等书面报办公室。

未列入计划的培训原则上不得举办。确因工作原因临时增加的培训或调整预算的，主办处室提前1个月提出申请。年度培训计划及主办处室临时增加的培训按照审批程序进行。

（2）培训计划的确定

各单位应当在每年 3 月 1 日前将批准的年度培训计划报校长室，同时上报教育主管部门备案。

（3）培训费列支范围规范

培训费是指举办培训直接发生的各项费用支出，包括住宿费、伙食费、场地费、讲课费、资料费、交通费、其他费用。

（4）培训费支出标准规范

培训费开支实行综合定额控制，分项核定、总额控制。综合定额标准如下：

                                     单位：元/人天

住宿费	伙食费	场地费和 讲课费	资料费、交通费 和其他费用	合计
160	100	90	50	400

①综合定额标准是培训费的开支上限，各项费用之间可以调剂使用。15天以内的按综合标准定额控制，超过15天的培训，超过天数按照综合标准定额的80%控制；超过30天的培训，超过天数按照综合标准定额的70%控制。上数天数含报到和撤离时间，报到和撤离时间分别不得超过1天。

②各类培训原则上由参训人员按照差旅费管理办法支付住宿费，综合定额中相应扣除住宿费；不安排住宿的本地培训人员相应扣除住宿费。

③单位内部具备培训条件的，应当充分利用内部培训场所举办培训。

讲课费执行以下标准（税后）

a副高级技术职称专业人员每半天最高不超过1000元；

b正高级技术职称专业人员每半天最高不超过2000元；

c院士、全国知名专家每半天一般不超过3000元。

其他人员讲课参照上述标准执行。

流程节点：2、3

控制活动名称：培训的事前审批

说明

（1）培训的事前审批权限规范

①处室按时间要求报送的下一年度培训计划，经办公室汇总，分管办公室的校长审核后，报校长办公会审批。

②未列入培训计划需增加的培训申请由分管校长和校长批准后补充列入年度会议计划。

（2）培训地点选择要求

①列入年度培训计划的培训，一般应在济南举办，优先选择单位内部会议室作为培训场地。

②各单位应当在开支范围和开支标准内，择优选择培训机构。高校培训应优先选择省内高校。

③各单位不得在省外组织培训，不得租用高级宾馆、饭店，更不得到党中央、国务院明令禁止的风景名胜区举办培训。

（3）其他事项规范

组织培训的工作人员控制在参训人员数量的 5%以内，最多不超过 10 人。

严禁借培训名义安排公款旅游、会餐或安排宴请，严禁组织高消费娱乐、健身活动；培训住宿不得安排高档套房，不得额外配发洗漱用品；培训用餐不得上高档菜肴，不得提供烟酒；7日以内的培训不得组织调研、考察、参观。

流程节点：F1

控制活动名称：培训费报销

说明

（1）培训费报销要求

培训主办单位应当在培训结束后一周日内办理报销手续，应当提供培训通知、实际参训人员签到表、讲课费签收单以及培训机构出具的原始明细单据、电子结算单等凭证。

（2）其他规范

①对未履行审批备案程序的培训、以及超范围、超标准开支的费用不予报销。同一培训的全部支出原则上应该一次报销完毕。

②讲课费、小额零星开支以外的培训费用应严格按照国库集中支付制度的有关规定执行，以银行转账方式结算，禁止以现金方式结算。

③严禁使用培训费购置固定资产以及与培训无关的其他费用；严禁在培训费中列支公务接待费、会议费；严禁套取培训费设立“小金库”。

（七）出国（境）费管理子流程

1. 流程图

2. 流程节点简要说明

节点	流程简要说明
1	出访团组根据工作安排提出《因公临时出国任务和预算审批意见表》。
2	分管校长对《因公临时出国任务和预算审批意见表》进行审核。
3	办公室对《因公临时出国任务和预算审批意见表》进行审核。
4	校长对《因公临时出国任务和预算审批意见表》提出审查意见。
5	需要借款的，经办人到财务室按照借款子流程办理借款手续。
6	回国后，经办人整理相关单据办理报销及《因公短期出国费用报销单》；财务室会计对报销单据进行审核，参照费用报销子流程办理报销。
7	经办人到财务室办理报销手续。

3. 关键流程节点的详细说明

流程节点：2、3

控制活动名称：出国（境）费的事前审核

说明

（1）申请的提出与审核

 出国（境）组团牵头单位撰写出访申请，说明出访任务、出访途径、出访行程、计划出访人员、费用来源和费用预算等，交由财务核算中心和办公室提出审查意见，报校长办公会审批。

（2）出国（境）费支出范围

因公出国（境）费用只报销出国（境）交通费、境外伙食费、住宿费、公杂费（指用于市内交通、邮电、办公用品等方面的费用）、个人零用费等项目，与公务活动无关的费用，不予报销。

除以上支出范围之外发生的礼品、宴请等费用，按照国家、省市以及相关规定，履行相应的审批程序。

（3）出国（境）费支出标准规范

    出国（境）费支出标准参照以下规定执行：《济南市因公临时出国经费管理实施办法》。

流程节点：2、3、4

控制活动名称：出国（境）费的事前审批

说明

（1）填写申请表单

   申请人／经办人填写《因公临时出国任务和预算审批意见表》，提交出国（境）申请。《因公临时出国任务和预算审批意见表》中应列明代表团名称、批准日期文号、拟出访国家、出访任务、出国日期、出国人数、经费来源、部门预算安排使用情况等项目。

（2）分管校长初审

申请人／经办人填写《因公临时出国任务和预算审批意见表》 后，交由分管主任进行初审并签字盖章。审核时应主要关注出访任务的必要性、出国（境）人员和日期安排的合理性以及部门预算安排使用情况等内容。

（3）办公室初审

   《因公临时出国任务和预算审批意见表》经分管校长初审后，交由财务核算中心和办公室进行审核并签字盖章。审核时应主要关注出访任务的必要性、出国（境）人员和日期安排的合理性以及部门预算安排使用情况等内容。

  （4）校长审批

财务核算中心、办公室审核并签字后，《因公临时出国任务和预算审批意见表》交校长审批后签字盖章。

流程节点： 5

控制活动名称：出国（境）费的借款

说明

按照借款子流程办理

流程节点：6

控制活动名称：出国（境）费报销

说明

（1）出国（境）费报销时限要求

   出国（境）人员应在出国（境）返回后一月内办理报销手续。

   （2）出国（境）费报销程序

   出国（境）人员在《费用报销审批单》 上填写出国（境）事由、金额、报销人等项目，由本单位（处室）负责人审核签字。同时，按照财审处要求整理相关的票据，整理完毕后，连同《 费用报销审批单》 一起经办公室负责人、分管校长审核，报校长审批后进行报销。

   （3）出国（境）费报销单据要求

   报销时，经办人须提供的单据主要包括：

   ①经审批盖章的《因公临时出国任务和预算审批意见表》

   ②护照（含签证、签注和出入境纪录）复印件；

③机票（盖代办公司章）、核汇单和换汇水单；

④有资质的旅行社或代办公司提供的订票费等发票。

  （4）其他要求

应严格按照因公出国（境）审批部门审定的天数、财政部门审核的预算规模、出国人员费用开支标准的相关规定报销因公出国（境）费用。

第四部分 资产管理内部控制制度

第一章 资金管理

为加强我校的资金管理，合理合规地使用资金，提高资金使用效率，保证资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》等法律法规和规章制度，结合单位实际，特制定本制度。

一、现金管理

（一）现金支出范围
   1、出差人员必须随身携带的差旅费。

2、结算起点以下的零星支出。

3、因采购地点不确定、交通不便。收款方无银行帐号不能办理转账结算和不能使用公务卡结算的情况，必须使用现金结算的。

4、中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出。

（二）管理规定

1、办理工作需要预借现金的，由经办人持处室负责人、分管领导签批的通知或其他支付通知到财务处填写《借款单》。借款金额  由所在处室报经分管处长、分管校长、校长同意后，到财务处按规定程序办理借款手续。借款人应提前一天将批准的借款手续送交财务室，由财务人员到银行办理提款手续，非因公借款一律不予办理。

2、因公借款，借款人应于公务结束后一周内到财务报账结算。

3、提取现金要严格按照财务制度办理，保险柜存放现金不得超过限额，严禁以白条顶现金。

4、预借款逾期未报销归还且无正当理由的，由财务核算中心通知其所在处室限期办理报销手续；限期内仍未报销的，借款从本人工资中抵扣。

5、现金出纳人员必须对库存现金做到日清月结。

6、清点库存现金发现有现金溢余、不足或有伪钞时，要及时查明原因，不能查明原因的要及时上报分管领导。

7、出纳人员不得将自己的现金与单位库存现金混用，不得为他人或自己套取现金。

二、银行存款管理

（一）银行支票的使用规定

1、办理公务需要领用支票的，经办人可持经处室负责人、分管校长、校长签批的经费支出申请报告填制《支票领用单》。 支票领用手续；由分管主任签字、报分管校长同意并报校长签批后，办理借款手续。

2、出纳签发银行支票前，必须要求领取支票的业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人、领用人。

3、签发银行支票必须按照要求对各项目内容填写完整，包括出票日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票或项目填写不完整的支票。

4、领用的支票必须按预定用途支出，不得随意改变支出用途。

5、已按规定领用支票的，应在一周内持发票和相关附件到财务室结算，以便及时报账；对未使用的支票，应及时交回财务室。

6、所有支票的签发必须是本单位业务人员或经办人员，不得由外单位人员直接领取支票。

（二）银行支付凭证的管理

1、银行支票等银行支付凭证应由出纳人员妥善保管，除此外，任何人不得代为管理银行支付凭证。

2、任何银行支付凭证不得事先盖好银行预留印章。

3、银行支付凭证做为支付单据开出时必须由本单位领取人员签字确认并注明用途、领取日期、银行支付凭证号码等。

         

三、财务安全管理制度

四、资金管理控制

（一）货币资金业务流程

1. 流程图：

2. 流程节点简要说明：

节点	流程简要说明
1	业务处室经办人员必须提前两天将已履行审批手续的报销单，交到财务室，提出资金支付申请, 经办人须在报销凭证单上签注姓名。
2	会计对业务处室提交的资金支付申请进行初审和分类整理，按规定粘贴原始凭证，核实原始凭证张数和金额。
3	处室负责人对报销凭证进行审核，并签字确认。
4	业务分管校长对报销凭证进行审核，并签字确认。
5	财务核算中心负责人对《报销凭证进行审核，并签字确认。
6	校长对报销凭证审批签字后，交会计报销。
7	会计收取已履行各项审批手续的资金支付申请，按规定方式支付资金。开具收据由经办人员签字确认，将收据或银行回单交会计记账。
8	经办人员签字或签章确认已收到款项。

第二章 固定资产管理

为了加强对固定资产的内部控制，保证固定资产投入、使用和报废等环节的规范有序，根据相关法律法规，结合本单位的实际情况，制定本制度。

一、固定资产管理流程

   本流程主要针对固定资产的购置、验收、领用和处置等流程节点、岗位分工进行简要说明以及关键流程节点的详细说明。

固定资产是指使用年限超过1年（不含1年）、单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并在使用中保持其原有实物形态的资产。单位价值虽然未达到规定标准，但使用期限超过1年（不含1年）的大批同类物资，如桌椅、橱柜等，按固定资产管理，也视为固定资产。

本单位固定资产一般分为六类：

（1）房屋及构筑物，是指产权属于本单位的房屋、构筑物。房屋主要是办公用房、业务用房、公共安全用房等。房屋包括房屋附属设施类别，主要有门、门禁系统、围墙、采暖设施、供水系统等。构筑物主要包括池、槽、塔、烟囱、井、站、道路、沟、库、场等。

（2）通用设备，是指用于业务工作的通用性设备，如计算机设备及软件、办公设备、车辆等。

（3）专用设备，是指根据业务工作实际需要购置的各种具有专门性能和用途的设备。

（4）艺术品和陈列品，是指各种艺术品和陈列品，如纪念品等。

（5）图书、档案，是指档案室、资料室等贮藏的图书、期刊、资料、档案等。

（6）家具、用具、装具及植物，是指本单位购置或者通过其他方式获得的各种家具、被服装具、特种用途植物等。如办公桌椅、食堂炊事机械、树木花卉等。

二、固定资产管理流程所涉及的处室及职责

（一）财务核算中心

1. 负责根据国家有关规定制定固定资产管理办法及相应规章制度，并组织实施；

2. 配备专职或兼职管理人员，负责固定资产的购建、登记、调拨、清查盘点、核销等工作。

（二）各处室

各处室负责人为本处室固定资产管理第一责任人。各处室指定专人负责本处室固定资产的领用、保管、清查、移交工作。

（三）单位领导

按照相关的审批权限规定，对固定资产预算、购置、调拨、处置等事项进行审核。

三、固定资产管理流程描述

（一）固定资产购置使用子流程

1．流程图

2. 流程节点简要说明

节点	流程简要说明
1	使用处室提出固定资产采购申请，并于每月15日前报财务核算中心。
2	财务核算中心对固定资产采购进行汇总。
3	单位领导对具体申请进行审批。
	购置固定资产，应通过政府采购中心购买。
4	财务核算中心、使用处室对所购置的固定资产进行验收、入库、登记、发放；上级配发、无偿调入、捐赠的固定资产，应先由财务核算中心办理入库登记手续后，根据工作需要配发给有关处室使用，再由该处室办理相关手续；新建房屋、建筑物及基建项目，必须按基本设施管理程序报批，竣工验收合格后，应及时办理移交手续并根据工程决算及固定资产移交清册登记固定资产账目。
5	使用处室的负责人审核固定资产领用申请（适用《济南一中校内财务制度》）

3. 关键流程节点的详细说明

流程节点：1

控制活动名称：固定资产验收

说明：

   财务核算中心对所购置的固定资产必须进行验收、登记，办理相关产权证明，并录入资产管理信息系统。参与验收的处室应包括：使用处室、财务核算中心、总务处；参与验收的人员应具备与采购项目相关的专业知识和实践经验。

流程节点：4

控制活动名称：固定资产入库

说明：

自行购置的固定资产，验收合格后，由财务核算中心管理人员根据发票、资产明细表等凭证，和分部门管理人员，办理固定资产入库。对调入和自制、自建完工交付使用、接受捐赠或盘盈增加的固定资产，根据固定资产交接单、固定资产调拨单、发票、基建项目交付使用验收单据或固定资产盘盈报告单等凭证，办理入库，财务报账和使用单位领用手续。

（二）固定资产清查、盘点、处置子流程

1. 流程图

2. 流程节点简要说明

节点	流程简要说明
1	财务核算中心每年联合各处室对固定资产进行现场查点（每年至少一次）。
2	根据盘点情况编制固定资产盘点表，及时反映盘点清查情况。
3	对盘盈、盘亏固定资产作进一步核实，查明原因，形成书面清查报告。
4	单位领导审查固定资产清查盘点报告。
5	对盘亏、毁损等需要处置的固定资产，上报市教育局财务审计处和财政部门，对资产处置进行审批。
6	财务核算中心按照审批结果进行处置。

3. 关键流程节点的详细说明

流程节点：3

控制活动名称：清查情况报告

说明：

资产清查小组根据现场查点的固定资产与财务账面固定资产逐一进行核对，对盘盈盘亏固定资产作进一步核实，查明原因，最后形成书面清查报告，阐明固定资产清查情况及初步处理意见，并报单位领导审批。对于超过1年未使用的闲置资产以及不需用资产应当单独报告，并上报“闲置及不需用固定资产统计表。

第五部分  政府采购业务内部控制制度

为了加强对政府采购业务的内部控制，规范请购与审批、采购与验收、付款等行为，防范采购过程中的差错和舞弊，根据国家有关法律法规，结合本单位的实际情况,制定本制度。

一、政府采购业务的控制目标

（一）建立完善的政府采购内部管理制度，明确采购业务主管机构，明确各参与处室和人员在政府采购业务中的责任。

（二）根据财政部门有关规定编制采购预算，合理安排采购计划，保证政府采购计划科学合理。

（三）严格执行《政府采购法》等法规，保证应当纳入集中采购的项目都采用集中采购程序。

（四）采购验收程序规范，根据完备手续付款，确保采购和资产保管责任明确，采购过程规范。根据《济南一中校内财务管理制度》的程序控制政府采购过程。  

二、政府采购控制业务流程  

采购业务可分为计划申报、采购实施、验收结算等三个环节。  

（一）计划申报环节

1. 计划申报流程图

2. 流程节点简要说明

节点	流程简要说明
1	预算编制阶段，业务处室根据年度工作计划和资产配置情况，编制采购预算。
2	分管校长进行审核。
3	财务核算中根据业务处室现有资产配置状况和配置标准，对采购预算进行审核。
4	校长对政府采购预算进行审批。
5	教育局、财政局对采购预算进行审批。
6	财务核算中心对财政部门下达的年度预算批复，进行分解细化，下达政府采购预算指标。
7	业务处室根据批复的采购预算指标及部门工作计划，提交采购需求，编制处室采购计划。
8	分管校长对政府采购计划进行审核。
9	财务核算中心对采购需求进行审核，进行采购登记并据以编报单位年度采购计划。
10	校长对政府采购计划进行审批。

（二）采购实施和验收结算

1. 流程图

2. 流程节点简要说明

节点	流程简要说明
1	业务处室根据已批复的采购计划，提出采购申请。
2	业务分管校长审核采购申请。
3	校长审批采购申请。
4	财务核算中心填报采购申请，上报财政部门。
5	财政部门对采购需求进行审批。
6	政府采购中心组织实施采购。
7	政府采购中心组织采购单位和供应商签订采购合同。
8	供应商组织供货。
9	财务核算中心组织会签接收资产进行验收，提出资金支付申请。
10	财务核算中心参与验收并组织填写验收报告。
11	财务室根据采购预算、采购合同和验收报告对资金支付申请进行审核。
12	会计室根据验收报告， 供应商提供合格的发票，将资金支付到供应商账户。
13	会计制作报账单、固定资产管理人员、增加固定资产。

三、政府采购业务的风险点凝聚

（一）采购计划性不强；

（二）超标准制定采购计划；

（三）组织实施采购程序不规范。

四、政府采购业务的关键控制环节及控制措施

单位应当建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度，明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。

（一）采购预算的编报及批复

各处室先按预算，编制采购计划后，方可实施采购。年初集中采购预算在年初与部门预算同步编制，主要体现预算支出规模和方向，可以粗编。集中采购预算要应编尽编，应将属于集中采购范围的支出项目编入集中采购预算。财务核算中心应对各处室提交的集中采购预算进行审核，对属于集中采购范围的支出项目而未编制集中采购预算，应责成其重新编制。

（二）采购需求制定

单位要建立采购需求制定相关的分权和岗位分离机制，确保采购需求的提出和审核审批由不同岗位进行管理。

第一，采购需求处室提出需求文件明确描述采购需求内容，包括采购项目名称、采购项目分类（货物类采购、服务类采购、工程类采购）、采购数量、采购金额、采购时限等；

（三）政府采购的内部审批

第一，明确采购需求审批程序，各处室提出采购需求应当经过分管主任、财务核算中心审核，校长审批后，报财政部门审批，进入采购程序。

第二，大宗专用设备采购等重大项目应聘请专业的评估机构对需求文件进行专业评审、技术论证。  

（四）合同备案

采购需求处室提出的采购需求，经财务核算中心审报。

采购单位同供应商签订采购合同，对采购合同进行备案。具体要求为：

采购处室严格按照合同管理的相关要求同供应商办理合同签订手续；采购处室应将签订的采购合同，提交采购小组备案，只有合同备案后才能启动后续采购资金支付工作；采购处室应做好采购合同等采购文件的分类、建档保管工作，防止资料遗失、泄露。采购文件的保存期限为自采购结束之日起至少15年。采购文件包括采购预算、政府采购登记表、招标文件、质疑答复、中标通知书、合同、项目成果、验收证明及其他有关文件资料。

（五）验收与款项支付

在收到采购的货物、服务或工程项目竣工后，财务核算中心、采购处室应组织对货物、服务进行验收或对工程项目进行竣工决算。相关验收或竣工决算工作，应严格依据资产管理、项目管理的相关规定进行。  

货物或服务验收完毕或工程项目竣工决算完毕后，采购处室可向财务室申请采购资金的支付。支付申请时，采购处室依据采购合同、验收报告、竣工决算报告等文件，按照资金支付的相关规定，填写相关表格，办理采购资金支付有关事项。

第六部分  合同管理内部控制制度

为加强合同管理，保障本单位合法权益，预防合同纠纷，根据《中华人民共和国合同法》等国家有关法规，制定本制度。合同管理流程：

一、流程概况

1. 本流程主要业务范围

本流程主要明确了济南幼高专合同流程的各个节点、岗位分工、管控要求，并对流程节点进行详细说明，同时，对合同的起草、审查、审批、签订、履行、监督、存档、结算等重点管控合同的流程节点、岗位分工、管控要求进行了规范。

2. 本流程所涉及的处室及职责

（1）财务核算中心

负责合同文本的审核、登记编号及打印。

经济合同管理的牵头处室，负责审核合同所涉资金预算、采购方式、付款方式及付款节点等相关事宜，拟订相关标准合同文本，牵头组织监督合同履行。

负责对合同文本进行合法性审查，并提出法律法规方面的修改意见，指导合同纠纷处理。

（2）财务核算中心会计

负责合同款项支付和合同执行记录。

（3）承办处室及经办人

①济南幼高专是订立和履行经济合同的责任主体。

②承办处室是合同的责任处室，负责经济合同文本的起草（修改）、拟定、送审等工作，也是经济业务事项的具体经办处室。

③经济合同第一责任人是承办处室主要负责人，应对合同内容的真实性、程序的正当性负责。

④合同经办人是指承办处室直接承担经济事项市场调研、技术论证、拟定技术参数、招标谈判等工作的人员，负责按流程履行合同签批手续。

（4）济南幼高专分管校长

负责对所分管的业务处室的合同事项进行审核。

（5）校长

对校长办公会审议通过的合同进行签署，合同签订由法定代表人（校长）或法定代表人（校长）授权委托的相关负责人签署。

二、合同总体流程

1. 流程图

2. 流程节点简要说明

节点	流程简要说明
1	承办处室起草合同文本，提出申请，填写《济南幼高专签订经济合同会签单》，政府采购合同采用政府采购格式的标准文本的合同
2	合同由承办处室负责人审核后转分管校长。
3	分管校长按职权审核后，转财务核算中心。
4	财务核算中心审核后，报校长审定。
5	合同签订由法定代表人（校长）或法定代表人（校长）授权委托的相关负责人签署。
6	承办处室明确合同具体执行人员，按合同约定条款组织实施； 合同管理人员记录合同执行情况，并提示相关人员及对方单位。
7	财务室按约定条件及审批情况办理收付款结算。
8	财务核算中心对合同文本、会签单及其他证明材料进行存档管理。

3. 关键流程节点详细说明

流程节点：2、3、4

控制活动名称：合同事项订立审查

说明：

（1）承办处室在订立合同前，应严格审查对方当事人提供的主体资格、经营范围、履约能力、资信情况、委托代理权限等相关证明材料。杜绝与无资质的自然人、法人及其他组织签订合同。

（2）合同内容应完整，合同的基本要素应齐全，即标的、数量、质量、价格或报酬、履约期限、地点和方式、违约责任、解决争议的方法等条款应当明确具体，文字表达严谨。

（3）承办处室向财务核算中送审合同文本，除提供《济南幼高专合同会签单》及合同文本原件外，还应提供以下相关材料：

①通过政府采购方式产生的合同，需提供招投标文件、中标通知书或招标纪要等相关材料。其中以询价方式采购的，需提供由询价人签字的询价记录；以校内招标方式采购的，需提供参与人员签字确认的招标情况说明和会议记录；

②不适宜招标的项目需提供经相关领导审签的情况说明；

③相关预算文件和项目申请；

④其它前置性材料及补充说明。

合同金额壹万元及以上或关系群众切身利益及本单位重要利益的合同，需提供与合同所涉事项的决策审批文件或会议纪要。

（4）承办处室及管理归口处室要严格审核合同内容。

流程节点：2、3、4

控制活动名称：合同事项审批权限

说明：

原则上，各项合同应按照《济南幼高专校内财务制度》的有关规定，履行事前审批程序，并附上相应的事前审批文件。

（1）必须签订经济合同的事项及金额下限

①物品购置、文印、修缮等经济活动，合同金额在壹万元及以上的，原则上必须签订经济合同。

②房屋、土地和其他重要资产、设备的出租出借，必须签订经济合同，并上报教育主管部门审批。

③政府采购活动必须签订经济合同。

（2）经济合同的审批权限

   承办处室起草合同文本，提出申请，填写《济南幼高专经济合同会签单》。合同由承办处室负责人审核后转分管校长，分管校长按职权审核后，转财务核算中心审核后，报校长审定。

合同签订由法定代表人（校长）或法定代表人（校长）授权委托的相关负责人签署。

流程节点：5

控制活动名称：合同签定程序

说明：

 （1）双方就合同文本达成一致后，由对方先盖章。

（2）对方盖章后，承办处室持完成审核程序的《济南幼高专经济合同会签单》及合同文本到财务核算中心办理编号、用印和存档手续。合同用印须使用“suncitygroup太阳集团”公章。

（3）财务核算中心负责制定合同编号规则，并登记合同编号、对方名称、主要事项、金额、经办处室和经办人等合同要素。

（4）“ suncitygroup太阳集团”公章同时作为合同章，由办公室负责管理。合同文本用印前，印鉴管理人员应认真审核各项手续是否齐全完备，合同落款处的甲乙双方名称、法定代表人或委托代理人签字、签署时间、联系电话等合同要素是否齐全。单份合同文本达两页以上的，必须加盖骑缝章。

（5）保留1份合同正本，由财务核算中心印鉴管理人员定期将已经用印生效的经济合同审核会签单、审定文稿、合同正本及各类证明材料立卷长期保存。

流程节点：6

控制活动名称：合同履行

说明：

合同签订后即具有法律效力，双方当事人应当全面履行。

（1）承办处室经办人员，按合同约定条款组织实施。

（2）承办处室的合同管理人员，记录合同执行情况，定期（至少一个季度）对本处室的经济合同进行清理，提示合同经办人员和对方单位及时履行合同，避免合同违约。

（3）业务归口管理处室对经济合同执行情况进行监督检查，确保保质、保量按期完成经济合同约定事项。

（4）合同执行过程中发现对方履约困难、可能违约或已经违约的，承办处室应及时向财务核算中心和分管校长报告，及时研究变更、中止合同和追究对方违约责任等事宜。因我方原因可能违约的，承办处室须在实际违约发生之前向财务核算中心和本处室分管校长报告，及时采取变更、中止合同等措施，最大限度减轻我方责任。

（5）变更或解除合同的，按照规定的审批权限进行审批，及时汇报给分管校长和校长。

（6）承办处室按照合同约定条件向财务室提出收（付）款申请。财务室根据经济合同文本及相关处室审批情况办理资金结算。遇下列情况之一时，财务室有权拒绝办理资金结算。

①未提供与拟付款金额等额合规发票或者收据的；

②合同审批手续不完备的；

③资金结算单位与合同对方当事人名称不一致，且没有相关文件证明其合理合法性的；

④其他不符合资金结算条件的。

（7）合同履行发生纠纷处理

①承办处室应与对方协商处理。

   ②比较重大的纠纷协商后无法解决的，承办处室应与综合处协商提出是否提起仲裁或诉讼的意见，报本单位领导或校长办公会会议研究决定后实施。

   ③合同承办处室在履行合同的过程中，发现对方涉嫌合同诈骗的（如合同对方提供假票据、假营业执照、假身份证等），应立即采取果断措施通知我校财务室停止合同款项支付，并向本单位领导报告，由本单位领导或校长办公会批准后向公安机关报案。

（8）其他事项

未经授权私自以本单位名义对外签订经济合同，或在经济合同签订过程中故意或过失审查不严，造成本单位重大经济损失或其它损失的，将依照有关规定追究责任单位及责任人员的行政与经济责任，触犯法律的，移送司法机关追究法律责任。

第七部分 建设项目管理制度

建设项目是指行政事业单位自行或者委托其他单位进行的建造（包括新建、改建、扩建、修缮等）与安装活动，包括：建造房屋及建筑物、基础设施建设、大型修缮等。

建设项目管理的业务流程可划分为工程立项、工程设计与概预算、工程招标、工程建设与工程竣工验收五个主要环节，每个环节具有更细化的业务活动。

工程立项流程：建设单位根据国民经济和社会发展长远规划，结合行业、地区、单位发展规划的要求，提出项目建议书；在调查研究和详细技术经济论证的基础上编制可行性研究报告；国家审批部门或单位组织相关专家对可行性研究报告进行论证和评审；做出决策。

工程设计与概预算流程：根据批准的可行性研究报告，进行初步设计；根据批准的初步设计，进行施工图设计。

工程招标流程：招标、投标、开标、评标和中标，签订施工合同。

工程建设流程：根据批准的施工图设计文件，进行施工前的各项准备工作，包括征地、拆迁和场地平整等；组织工程施工和设备安装。

工程竣工验收流程：进行竣工验收；竣工验收合格后，进行竣工结算与竣工决算，办理资产移交手续；进行会计核算与项目档案管理。

建设项目基本业务流程如下图：

一、建设项目业务要求

《内控规范》在建设项目业务管理方面主要关注是否按照概算投资；是否严格履行审核审批程序；是否建立有效的招投标控制机制；是否存在截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形；是否按照规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续。具体要求单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。决策过程及各方面意见应当形成书面文件，与相关资料一同妥善归档保管。单位应当建立与建设项目相关的审核机制。项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见。第四十九条单位应当依据国家有关规定组织建设项目招标工作，并接受有关部门的监督。单位应当按照审批单位下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用，严禁截留、挪用和超批复内容使用资金。财会部门应当加强与建设项目承建单位的沟通，准确掌握建设进度，加强价款支付审核，按照规定办理价款结算。实行国库集中支付的建设项目，单位应当按照财政国库管理制度相关规定支付资金。单位应当加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料的收集、整理、归档和保管工作。经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。单位建设项目工程洽商和设计变更应当按照有关规定履行相应的审批程序。建设项目竣工后，单位应当按照规定的时限及时办理竣工决算，组织竣工决算审计，并根据批复的竣工决算和有关规定办理建设项目档案和资产移交等工作。建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关资产管理。

二、建设项目主要风险

1. 立项环节的主要风险

建设项目立项是整个建设项目开展的第一环节，也是防范风险的最重要阶段。该环节的主要风险点包括：

（1）建设项目管理建议书内容不合规、不完整，项目性质、用途模糊，拟建规模、标准不明确，项目投资估算和进度安排不协调。

（2）建设项目管理缺乏可行性研究、可行性研究流于形式或可行性研究的深度达不到质量标准的实际要求，可能导致无法为项目决策提供充分、可靠的依据，决策不当、盲目上马、预期效益难以实现，甚至项目失败。

（3）建设项目管理评审流于形式、误导项目决策；权限配置不合理，决策程序不规范导致决策失误，给单位带来巨大损失。

（4）建设项目管理决策失误，可能造成单位资产损失或资源浪费；项目未经适当审批或超越授权审批，可能产生重大差错或舞弊行为，从而使单位遭受资产损失。

2. 设计与概预算环节的主要风险

建设项目设计与概预算是建设项目管理的龙头，是建设项目质量的基础，是施工的依据，对建设项目质量、功能、造价有着重大影响。该环节的主要风险点包括：

（1）在初步设计阶段表现为设计单位未达到相关资质要求，初步设计未进行多方案比较选择，初步设计出现较大疏漏，设计方案不合理，设计深度不足，导致建设项目质量存在隐患、投资失控以及投产后运行成本过高等。

（2）在施工图设计阶段表现为工程造价信息不对称，概预算脱离实际，技术方案未能有效落实，设计标准引用不当，设计错误或存在缺陷，设计变更频繁等，扩大建设项目管理的质量风险和投资风险。

3. 招标环节的主要风险

建设项目招标直接影响着建设项目造价，对建设项目管理目标的实现具有深远影响。该环节的主要风险点包括：

（1）招标人未做到公平、合理，如任意分解工程项目致使招标项目不完整，或逃避公开招标；招标人为指定单位设置资格条件、评标规则等，从而可能导致中标价格失实，中标人实质上难以承担工程项目。

（2）招标人与招标人串通，存在暗箱操作或商业贿赂等舞弊行为；投标人与投标人私下合作围标，以抬高价格或确保中标；投标人资质条件不符合要求或挂靠、冒用他人名义投标等等，导致工程质量难以保证。

（3）开标不公开、不透明，损害投标人利益；评标委员会成员缺乏专业水平，或者招标人向评标委员会施加影响，使评标流于形式；评标委员会与投标人串通作弊，损害招标人利益。

4. 建设环节的主要风险

建设项目建设阶段是工程实体的形成阶段，是人力、物力、财力消耗的主要阶段，是建设项目管理中最为复杂、也是最为关键阶段。单位在此阶段应着力控制好工程造价和工程质量。该环节的主要风险点包括：

（1）任意压缩工期、盲目赶进度，可能导致工程质量低劣、费用增加。

（2）质量、安全监管不到位带来的质量隐患，现场控制不当、项目变更审核不严格、工程变更频繁导致的费用超支、工期延误等风险。

（3）工程物资采购、收发、保管、记录不完整，材料质次价高引起的成本风险。

（4）监理人员不具备职业道德，素质低，工程监理不到位。

（5）建设项目价款结算管理不严格，价款结算不及时，项目资金不落实、使用管理混乱可能导致工程质量低劣、进度延迟或中断的风险。

5. 竣工验收环节的主要风险

竣工验收流程竣工验收指工程项目竣工后由建设单位会同设计、施工、监理单位以及工程质量监督部门等，对该项目是否符合规划设计要求以及建筑施工和设备安装质量进行全面检验的过程。该环节的主要风险点包括：

（1）竣工验收不规范，最终质量检验把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患。

（2）虚报项目投资完成额、虚列建设成本或者隐匿结余资金，竣工决算失真。

（3）竣工验收权责不明，验收资料不合格，验收资料不齐全，验收资料未按规定审批，验收不及时。

（4）建设项目未及时结转的风险。

三、建设项目业务流程

1. 建设项目立项环节业务流程

（1）建设单位综合考虑产业政策、发展战略、经营计划等情况提出工程投资意向；

（2）建设单位根据工程投资意向，编制项目建设书。项目建设书内容一般包括：项目的必要性和依据；产品方案、拟建规模和建设地点的初步设想；投资估算、资金筹措方案设想；项目的进度安排；经济效果和社会效益的初步估计；环境影响的初步评价等。

（3）项目建议书编制完成后，应报单位决策机构审议批准，并视法规要求和具体情况报有关政府部门审批或备案。

（4）建设单位根据经批准的项目建议书开展可行性研究，对建设项目在技术、工程、财务、经济、组织、外部协作条件上是否合理和可行，进行全面分析、论证。

（5）建设单位组织有关部门或委托具有相应资质的专业机构，对可行性研究报告进行全面审核和评价，提出评审意见。

（6）项目评审通过后，建设单位编制可行性研究报告。

（7）可行性研究报告形成后，建设单位决策部门对其进行审批，必要时报政府部门审批。

（8）立项通过审批后，建设单位组织实施项目建设。

建设项目立项环节业务流程如下图：

2. 建设项目设计与概预算环节业务流程

（1）设计单位在设计前，要做好了解并掌握各种有关外部条件和客观情况，编制计划、配备人员等准备工作。

（2）设计单位进行初步设计，明确拟建工程在指定地点和规定期限内建设的技术可行性和经济合理性，确定主要技术方案、工程总造价和主要技术经济指标。

（3）设计单位将初步设计报建设单位进行审查和批准。

（4）经批准通过的初步设计，根据概算指标、概算定额或综合指标预算定额、设备材料预算价格等资料，对初步设计进行修正，计算和确定建设项目从筹建到竣工验收交付使用的预期造价。

（5）建设单位对初步设计方案进行总体评审。

（6）建设单位对经评审通过的初步设计进行施工图设计，并根据施工图设计，根据已批准的施工图纸、现行预算定额、费用定额和材料、设备等资源价格，确定工程预算造价。

（7）建设单位组织对施工图设计和施工预算进行校对和审核。

（8）施工图设计完成后，召开施工图会审会议，设计单位进行技术交底，介绍设计意图和技术要求，并配合施工工作。

建设项目设计与概预算环节业务流程图如下：

3. 建设项目招标环节业务流程

（1）招标项目按照国家有关规定需要履行项目审批手续的，建设单位应当先履行审批手续，取得批准。

（2）建设单位在招标前期，应准备好招标文件。

建设单位应指定招标标准，包括组织方式，招标方式，划分标段等，国家对招标项目的技术、标准由规定的，招标人应当在招标文件中提出相应要求。招标标准报经建设单位招标决策机构集体审议通过后执行。

（3）单位按照主管部门的要求，委托具有相应资质的招标机构代理招标。

（4）招标单位和招标机构对投标资格进行投标前检查即资格预审。

（5）招标人根据招标项目的具体情况，可以组织投标人考察项目现场，以便投标人更为深入地了解项目情况。

（6）投标预备会上，招标人对项目进行工程交底并解答投标人对工程项目提出的具体疑问。

（7）委托招标代理机构接收投标人按照招标文件的要求编制的投标文件。

（8）投标工作结束后，代理招标机构组织开标。

（9）评标由代理招标机构依法组建的评标委员会负责，按照招标文件确定的评标标准和方法，对投标文件进行评审和比较，推荐合格的中标候选人；代理招标机构按照规定的权限和程序从中标候选人中确定中标人，向中标人发出中标通知书。

（10）中标人确定后，建设单位在规定期限内同中标人订立书面合同。

建设项目招标环节业务流程图如下：

4. 建设项目工程建设环节业务流程

（1）施工单位按照设计和开工前签订的合同所确定的工期，按合同规定的工程进度编制详细的分阶段或分项进度计划，提交开工表。

（2）监理机构根据相关法律法规、监理合同等对其开工条件进行审查。

（3）经监理机构审批后，施工单位严格按照分项、分部工程计划施工。

（4）施工单位按合同约定对材料、工程设备以及工程所有部位及其施工工艺进行全过程的自我质量检查和检验，报送监理机构审查。

（5）监理机构对工程的所有部位及其施工工艺进行检查验收。

（6）监理机构审验通过后，施工单位进行下道工序，全部完成单位工程或分部分项工程后，报送监理机构进行验收检查。

（7）监理机构对其施工完成单位工程或分项分部工程进行验收。

（8）监理机构验收通过的，由施工单位组织竣工验收自验。

建设项目工程建设环节业务流程图如下：

5. 建设项目竣工验收环节业务流程

（1）施工单位单项工程施工完成，并按合同规定达到竣工验收条件。

（2）施工单位按照合同要求进行初步自检。

（3）自检合格后，施工单位向监理机构提交“工程竣工报验单”。

（4）监理机构对其完成工程进行全面检查。

（5）经监理机构审核通过的，监理机构签署“工程竣工报验单”，并上报建设单位进行验收。

（6）建设单位组织对单项工程进行验收。

（7）经建设单位验收合格的单项工程，由施工、监理、建设单位共同签署“交工验收书”。

（8）建设单位组织设计、施工、监理单位以及工程质量监督部门等对全部工程进行验收，对该项目是否符合规划设计要求以及建筑施工和设备安装质量进行全面检验。

（9）经竣工验收合格的全部工程，由施工、监理、建设单位共同签署“竣工验收鉴定书”。

（10）经竣工验收后，固定资产达到预定可使用状态后，交付使用。按照基建财务规范，进行财务决算审计，据此增加固定资产。

建设项目竣工验收环节业务流程图如下：

 

四、建设项目管理业务功能

根据“预算编审”的项目支出申报信息，建立预算项目库，提高处室编报预算的精确度；通过项目库提供的项目管理，全面解决预算项目受年度限制的问题，进而帮助领导掌握各部门各类项目的执行周期和具体成因，为领导项目安排提供有力支撑。

根据内控制度要求，项目管理的业务功能主要为：

1. 针对重点类型项目的执行过程，可以分类设置项目执行阶段及管理要素及要件；

2. 各业务单位根据项目推进的实际情况，以及管理设置要求进行执行过程要素的填报；

3. 单位财务及通过对这些项目执行过程要素的填报情况进行审核，达到项目执行监控的目的。