单位预算级次：二级预算单位

单位所在地区（国家标准：行政区划代码）：长清区

单位基本性质：财政补助事业单位                                  

预算管理级次：地（市）级

支出功能分类：职业教育

内设机构数量:27

2017年度支出总额:151,850,839.56

年末实有人数:451

单位编制人数:473

本单位内控总体运行情况：优

二、单位内部控制总体成果

（一）单位层面

1.单位内部控制领导小组负责人

单位一把手（法人）

2.单位内部控制领导小组会议次数

2次及以上

3.单位主要负责人参加会议次数

2次及以上

4.班子成员是否在单位内部控制领导机构中任职

是，具体姓名职务：校长、副书记

5.单位内部控制工作小组负责人

单位一把手（法人）

6.单位内部控制工作小组会议次数

2次及以上

7.单位开展内部控制专题培训次数

1次

8.本年是否开展内部控制风险评估

是

9.是否建立内部控制手册

是

10.内部控制牵头部门

财务部门

11.内部控制评价与监督部门

纪检部门

12.内部控制建设方式

单位自建

13.内部控制开展进度

内部控制信息化阶段

14.内部控制适用的管理业务领域

预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理

15.内控信息系统涵盖业务领域

预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理、

（二）业务层面

权力集中的重点领域和关键岗位建立制衡机制的情况

1.分事行权

对经济和业务活动的决策、执行、监督，明确分工、相互分离、分别行权

2.分岗设权

对涉及经济和业务活动的相关岗位，依职定岗、分岗定权、权责明确

3.分级授权

对管理层级和相关岗位，分别授权，明确授权范围、授权对象、授权期限、授权与行权责任、一般授权与特殊授权界限

4.定期轮岗

对重点领域的关键岗位，建立干部交流和定期轮岗制度

5.专项审计

不具备轮岗条件的单位，对关键岗位涉及的相关业务采用专项审计等控制措施

内部控制流程与制度建立情况

1.内控流程建立领域

预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理、

2.内控流程未建立领域

无

3.内控制度建立领域

预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理、

4.内控制度未建立领域

无

职责分离和主要风险管控情况

业务类型

工作职责分离情况

主要管控风险点

1.预算业务管理

已全部分离

1.预算编审与批复：

◆预算编制不科学、不合理，业务活动与其财力支持相脱节  

2.预算执行与分析：

◆未按规定的额度和标准执行预算  

3.预算追加调整：

◆资金收支和预算追加调整随意无序  

4.决算管理：

◆决算分析结果未得到有效运用  

5.绩效评价：

◆评价结果未得到有效应用  

2.收支业务管理

已全部分离

1.财政拨款收入：

◆岗位设置不合理导致错误或舞弊发生  

2.事业收入：

◆岗位设置不合理导致错误或舞弊发生  

3.经营收入：

无  

4.票据管理：

◆岗位设置不合理导致错误或舞弊发生  

5.借款管理：

◆借款未按相关规定进行审核审批  

6.报销管理：

◆报销时单据审核不严格，存在使用虚假票据套取资金的风险  

7.支出申请与资金支付：

◆支出申请未按相关规定进行审核审批  

8.公务卡管理：

◆不符合公务卡结算等规定  

9.银行账户管理：

◆开立、变更和撤销银行账户未按规定的审批权限和程序执行  

10.财务印章管理：

◆一人保管收付款所需的全部印章  

3.政府采购业务管理

已全部分离

1.采购预算及采购计划编审：

◆政府采购活动与业务活动相脱节，出现资金浪费或资产闲置等问题  

2.采购执行申请与审核：

◆政府采购需求审核不严格，需求参数不公允  

3.采购组织形式确定：

◆政府采购活动不规范，未按规定选择采购方式、发布采购信息  

4.采购方式确定及变更：

◆政府采购方式不合理，采购方式变更未经有效审核  

5.采购合同与采购档案管理：

◆政府采购业务档案管理不善，信息缺失  

6.采购验收与支付：

◆政府采购未经有效验收  

4.资产管理

已全部分离

1.库存现金管理：

◆岗位设置不合理导致错误或舞弊发生  

2.实物资产配置管理：

◆资产领用未履行审批手续、资产发出未正确登记  

3.资产使用与维修管理：

◆因日常维护不当降低了资产使用年限;◆长期闲置，造成资产使用效率低下、资源浪费  

4.资产清查盘点管理：

◆缺乏有效的资产记录和清查盘点机制  

5.实物资产处置管理：

◆资产处置行为不合法、不合规或者存在舞弊  

6.资产报告管理：

◆资产报告未按审批权限和程序进行审核  

7.对外投资立项管理：

无  

8.对外投资过程管理：

无  

9.对外投资资产评估管理：

无  

10.对外投资处置管理：

无  

11.对外投资绩效评价管理：

无  

5.建设项目管理

已全部分离

1.项目立项管理：

◆立项缺乏可行性研究或流于形式、决策不当、审批不严  

2.项目设计与概预算：

◆项目设计方案不合理，概预算脱离实际，技术方案未能有效落实  

3.招投标管理：

◆招投标过程中存在串通、暗箱操作或商业贿赂等舞弊行为  

4.项目实施与变更管理：

◆项目变更审核不严格、工程变更频繁  

5.建设项目资金支付：

◆建设项目价款结算管理不严格、不及时，资金管理混乱  

6.竣工结算与验收：

◆竣工验收不规范、最终把关不严，可能导致交付后存在重大隐患  

7.竣工决算审计：

◆建设项目未及时办理资产及档案移交、资产未及时结转入账  

8.绩效评价：

◆绩效评价指标设计不合理  

6.合同管理

已全部分离

1.合同拟定与审批：

◆将需招标或需更高级别领导审批的合同拆分成若干较小的合同;◆对合同对方的资格审查不严格; ◆未组织熟悉技术、法律和财会知识的人员参与谈判等工作;◆对合同条款、格式审核不严格;◆未明确授权审批和签署权限  

2.合同履行与监督：

◆合同生效后，对合同条款未明确约定的事项没有及时协议补充;◆违反合同条款，或未按照合同规定的时限、金额和方式付款;◆未能及时发现已经或可能导致单位经济利益受损的情况，或未能采取有效措施;◆未按规定的程序办理合同变更、接触等  

3.合同档案管理：

◆合同及相关资料丢失，影响到合同的正常履行和纠纷的有效处理  

4.合同纠纷处理：

◆合同纠纷处理不当，可能损害单位利益、信誉和形象;◆未收集充分的对方违约行为的证据;◆未按照合同约定追究对方的违约责任  

7.其他领域管理

-

无

内部控制制度执行情况

业务类型

评价要点

评价指标结果/指标值

预算业务管理

1.预算绩效目标设定比例

100%

2.预算批复细化程度（预算批复分解比例）

-

3.预算执行控制程度

12个月

4.绩效评价工作执行情况（项目绩效评价预算完成率）

100%

收支业务管理

1.非税收入管控情况（非税收入上缴比例）

100%

2.支出管控情况（财政资金支出占预算比例）

94%

政府采购业务管理

1.采购预算完成情况（实际采购占预算比例）

100%

资产管理

1.国有资产安全性（资产合规处置比例）

100%

2.资产配置预算完成率

100%

3.人均行政资产配置情况

142352.79元/人

建设项目管理

1.建设项目资金控制情况（建设项目超概算率）

-

2.投资计划完成情况（实际投资占投资计划比例）

100%

合同管理

1.合同订立规范情况（合同合规审核比例）

100%

（三）内部控制工作的经验、做法及取得的成效

    我校2016年建立了办公自动化系统（OA系统），全校教职工的日常办公业务都通过办公自动化系统来办理。2017年下半年，学校财务处通过财务软件的升级，实现了网上审批和网上报销。具体功能如下：

1、将财务软件与学校的办公自动化系统（OA系统）相连接，实现了经济业务事前的网上审批。

2、财务软件通过银校直连系统与银行直接对接付款端口，实现了不用去银行就可以将款项直接转入收款人账户。

3、财务系统还与教务系统、银联系统直接对接，实现了学生的网上缴费。

4、网上报销系统与学校的预算系统相关联，做到了学校的每一笔支出都做到由预算指标来控制。

    实行网上报审批和网上报销后，教职工的申请和报销材料都是网上提交的，在所有单据都通过审核签字后，教职工将纸质版交财务处存档，最后财务通过银校直联系统直接将款项转给教职工。提高了教职工的工作效率，节约了时间。

（四）内部控制工作中存在的问题与遇到的困难

（一）对内部控制重视程度偏低。

从目前行政事业单位的发展现状来看，我国行政事业单位对内部

控制的认识程度都普遍偏低，对内部控制的重视程度也较低。现阶段，我校也存在不能充分认识内部控制制度现实意义和重要性，认为内部控制制度可有可无的现象，在实际管理过程中不能真正了解和掌握内部控制制度。在健全和完善内部控制制度时候，主要就是简单的制定、汇总和装订，认为建立规章就是内控控制制度，不能完全体现内部控制制度的重要性、动态监督制约机制、环环相扣的作用。

（二）缺乏科学、完善、有效的内部控制制度。

制约我国行政事业单位内部控制部门发挥作用的主要原因就是，很多行政事业单位缺乏行之有效的内部控制制度。这使得行政事业单位内部控制部门在执行工作的时候没有相关的规章制度可以依据，因此就会导致内部控制部门的工作不能很好的得以实施。目前，我校还不能完全根据自身的发展特点来制定一套适合学校发展的、科学、有效的内部控制制度。而仅仅只是简单的借鉴其他单位相应的制度和相关的经验，使得内部控制制度不能很好的满足于自身单位的发展要求，从而不能完全发挥内部控制制度实际作用。这在很大程度上也阻碍了学校的发展。

（三）单位内部的监督机制尚未健全

根据我国行政事业单位的发展状况来看，很多行政事业单位没有建立健全的内部监督与管理机制。从而无法确保单位内部控制的顺利实施。缺乏有力的内部审计监督管理机制是目前行政事业单位内控管理中的一个突出问题。内部审计可以对内部控制执行情况进行有效反馈，如果缺少内部审计和监督整个内部控制活动就无法形成闭环式管

理。

（五）下一步内部控制工作计划

（一）要不断提高事业单位工作人员的内控意识学校要强化内部控制工作力度，首先应该在工作人员中树立良好的内控工作意识，贯彻内部工作实施作用，从而可以提高内部控制工作的执行效率，为做好内控管理工作奠定人员和思想基础。可以按照内部控制工作的实施细则，要求各个部门的工作人员做好本职工作。内控人员要不断完善内部控制机制，根据内控实施情况调整控制手段，内控监督部门要根据监督制度要求不定期开展稽查工作。

其次，事业单位要做好权责分配工作，明确权利和责任；同时要对组织单位负责人和工作人员进行内控知识培训，普及资产保护和产权知识，进而不断提高内控人员的自觉意识。

再者，要贯彻内控工作执行要求，并不断优化组织结构，进而提高组织的执行效力。同时，事业单位领导人要重视内控工作的重要性，要关注内控工作的具体实施情况，为内部控制工作的开展提供一个良好的环境，营造内控工作氛围。

（二）要建立健全科学的内部控制体系，提高内控工作水平

内部控制工作的开展需要完善的内控系统做支撑。事业单位应该对业务活动和管理活动进行全面的分析和梳理，对不相容的业务和岗位进行分离，明确权责，以便实现相互联系但又相互制约的制衡工作机制。

其次，事业单位应该对重要岗位进行严格的监督，设置专业的监督稽查岗位，对内控工作中的薄弱环节予以强化，同时要强化事业单位领导责任，做好责任分配到人，要明确责任范围，民主制定奖惩办法和制度，以便逐渐建立起职责明确的内部控制体系。

再者，事业单位要根据总体的战略方针政策的要求指导内部控制工作，要充分考虑本单位的实际发展要求，根据适应单位经济活动特点来完善预算和决算管理工作，优化授权批准控制管理制度。 同时，事业单位在开展内控工作时要保证公平性和公开性，增强工作的透明度，保证权力在阳光下行使，促进事业单位的职能转型，进而增进社会福利，提高机构的运行效率。

（三）做好内部环境和风险评估工作，健全内部监督机制。

事业单位要建立重大风险预警机制，要不断改善内部控制工作环

境，协调各个部门之间的工作，为内部控制提供便利。事业单位要不断完善突发事件应急处理机制，明确风险类型，科学预测风险程度，及时采取风险应对措施。 其次，事业单位要建立独立的审计部门，但是同时要防止审计部门权利扩大化，要加强内部审计监察工作力度，不断完善审计机制。 同时，事业单位要关注审计机制实行的效果，要建立独立的考核机制，提高决策的可操作性和科学性，改善内部控制环节。

再者，事业单位可以借助上级机关或者社会外部审计力量对内部控制工作进行双重监督，保证内部控制工作的顺利实施。

(四)、建立和完善创新型的内部控制制度

首先内部控制制度的建立和完善要和学校的诊断改进工作相结合、 要和职业院校三年管理能力提升工作相结合、要和纪检监察工作相结合。

其次对正在执行和实施的内部控制制度进行查漏补缺，结合单位的实际情况建立个性化的内部控制制度，使内部控制制度更加系统化、科学化，建立和完善更加适合本单位实际情况的创新型内部控制制度

（六）对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议

（一） 完善内部控制体系、制度。行政和事业单位必须依据其自身的特点，设置可操作性和有效性的内部控制体系。内部控制体系划分为两个部分，其一、针对财务制度进行整改，强化财政收支，并对其使用有效地合理控制，减轻资金的浪费，同时，推进财政预算的管理进度。其二、可以利用绩效或业绩的考核体制，实行行政和事业单位的部门预算模式，只有确保其各个部门的预算透明化进行，才能保证资金的合理使用，从而更加快速完善行政和事业单位的内控制度体系。

（二）强化内部控制环境的建立

行政和事业单位的领导及管理者应该把内控的建立当成单位内部的重要部分，建立有效的内控制度，保证制度能够发挥重要作用，严格按照内控制度、体系来制定重大决策和管理。

首先，在引进人才、培训上，严格遵守内控制度，保证引进的人才的标准，实行专业的人才培训岗位，并实施合理的、有效的奖惩制度，提升员工在工作中的积极性。

其次，根据各项业务的种类、特点，合理设置及规划各个部

门的业务和职能，设置内控机构，即使员工相互配合，各司其职。最后，通过营设和烘托行政和事业单位良好的工作氛围，培养人员对工作的积极态度，开辟创新和协作互助的精神风采。

（三）加强风险管理的措施。

通过设立信息化管理制度、体系，加强内部控制系统的设置。首先，将行政和事业单位在业务和审批的工作流程中，对工作权限实行设置，用系统实施把控授权审批制度，明确职能岗位，使业务办理人员和授权审批人员相互分离，达到不相同的职能之间互相牵制，尽量消减人为等因素的影响。

其次，行政和事业单位的领导及高层人员应当提高防范风险意识，设置风险评估机制，预防、识别和控制内控工作中的风险，建立行政和事业单位有效的责任制，为有效的开展内控工作做好科学性的保障。

综上所述，随着我国社会的不断发展，行政和事业单位是行使政府职能的重要单位，对推动我国社会的发展有着至关重要的作用。加强行政和事业单位的内部控制，既是提升单位的内部管理水平，也是实现我国社会体制变革的必然趋势。因此，在目前的社会环境下，行政和事业单位在办理业务工作的过程中，行政和事业单位应该从实际出发，紧密连接法律法规，从内部控制制度的设置、实施、监

督、管理、反馈等各个方面，有效地修正各项内控制度体系，将内控流程系统建立成完整的闭环，为我国社会主义长远发展提供了奠定了重要的基础。

三、单位内部控制存在问题和建议

问题领域

问题分类

存在问题

完善建议

单位层面

1.单位对内部控制的重视程度

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2.内部控制组织机构

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3.重点领域和关键岗位制衡机制建设

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4.内部控制评价监督

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5.内部控制信息化

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6.工作职责分离

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预算管理

1.建立健全内部控制制度

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2.内部控制制度执行

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收支业务管理

1.建立健全内部控制制度

-

-

2.内部控制制度执行

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政府采购业务管理

1.建立健全内部控制制度

-

-

2.内部控制制度执行

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资产管理

1.建立健全内部控制制度

-

-

2.内部控制制度执行

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建设项目管理

1.建立健全内部控制制度

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-

2.内部控制制度执行

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合同管理

1.建立健全内部控制制度

-

-

2.内部控制制度执行

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